http://boti.boti-boti.biz/ 銀行からお金を借りられないのは理由（ワケ）がある ja Copyright 2008 Sat, 10 Feb 2007 08:06:05 +0900 http://www.sixapart.com/movabletype/ http://blogs.law.harvard.edu/tech/rss ◆破綻先の定義 破綻先とは、法的・形式的な経営破綻の事実が発生している債務者をいいます。 具体的には、破産、清算、会社整理、会社更生、民事再生、手形交換所の取引停止処分等の事由により経営破綻に陥っている債務者をいいます。 また、会社更生法、民事再生法等により、更生計画等の認可決定が行なわれた債務者については、「破綻先」ではなく「破綻懸念先」として判断して差し支えないとされています。 http://boti.boti-boti.biz/2007/02/post_11.html http://boti.boti-boti.biz/2007/02/post_11.html 債務者区分 Sat, 10 Feb 2007 08:06:05 +0900 ◆実質破綻先の定義 実質破綻先とは、法的・形式的な経営破綻の事実は発生していないものの、深刻な経営難の状態にあり、再建の見通しがない状況にあると認められるなど実質的に経営破綻に陥っている債務者をいいます。 具体的には、事業を形式的に継続はしているものの、自主廃業により営業所を廃止しているなど、実質的に営業を行なっていないと認められる状態で、次のような場合が該当します。 ①元本の返済または利息の支払６ヶ月以上延滞している。 ②財務内容において多額の不良資産を内包する。 ③債務者の返済能力に比して、明らかに過大な借入金が存在する。 ④実質的に大幅な債務超過の状態に相当期間（目安としては３期以上）陥っていて、事業好転の見通しがない。 ⑤天災、事故、経済情勢の急変等により、多大な損失を被り、事業再建の見通しがな 　　い状況にある。 ⑥すでに不良債権処理のため共同債権買取機構等の特別目的会社へ売却している。 ⑦すでに銀行が競売申立をしている。 ⑧すでに行方不明、失踪、自主廃業となっている。 http://boti.boti-boti.biz/2007/02/post_10.html http://boti.boti-boti.biz/2007/02/post_10.html 債務者区分 Thu, 08 Feb 2007 08:15:45 +0900 ◆破綻懸念先の定義 破綻懸念先とは、現状、経営破綻の状況にはないが、経営難の状態にあり、経営改善計画等の進捗状況が芳しくなく、今後、経営破綻に陥る可能性が大きいと認められる債務者をいいます。 具体的には、現状、事業を継続しているが、実質債務超過の状態に陥っており、業況が著しく低調で貸出金が延滞状態にあるなど、元金および利息の最終の回収について重大な懸念があり、したがって損失の発生の可能性が高く、今後、経営破綻に陥る可能性が大きいと認められる下記のような債務者をいいます。 ①元本の返済もしくは利息の支払が３ヶ月以上６ヶ月未満の延滞先や条件変更先で、実質債務超過の期間が概ね２期以上の債務者 ②金利減免、棚上げ先で、実質債務超過の債務者 「破綻懸念先」の内容を、上記のように「自己査定マニュアル」に記載していることが多いです。 しかし、これらの債務者については、業種の特性、事業の継続性、収益の見通し、償還能力、経営改善計画の妥当性等々、銀行の支援状況等を含めて総合的に勘案して債務者区分を判定しなければなりません。 http://boti.boti-boti.biz/2007/02/post_9.html http://boti.boti-boti.biz/2007/02/post_9.html 債務者区分 Wed, 07 Feb 2007 22:34:32 +0900 ■貸出条件要注意先 ①当初返済期日に返済できずに、やむなく最終期日を延長した債務者、および返済負担軽減のため返済条件を緩和した債務者（条件変更先） ⇒ 手形貸付を期日に返済できず、証書貸付に切り替えたり、業況悪化のため毎月の返済額を軽減し、貸出期間を延長した場合が該当します。 ただ設備資金で当初の貸出期間を耐用年数より短い期間で借入し、その後、耐用年数の範囲内で貸出期限を延長した場合などは、条件緩和とはなりません。 具体的には耐用年数10年の設備を導入し、当初借入期間が7年だったものを、期間を3年延長して10年に条件変更した場合は、耐用年数の範囲内であるため条件変更とはみなされません。 ②業況悪化のために、あるいは支援のために金利の減免・棚上げ、または元本の返済を猶予している債務者 ⇒ ごく稀に優良取引先（債務者）などで、他行との金利競合のためにそれぞれの銀行が定めている「基準金利」を下回る水準まで、当初約定金利を引き下げるケースがあります。 この場合も「金利減免債権」とみなされます。 http://boti.boti-boti.biz/2007/01/post_8.html http://boti.boti-boti.biz/2007/01/post_8.html 債務者区分 Tue, 30 Jan 2007 08:22:50 +0900 ■履行状況要注意先 履行状況要注意先とは、読んで字のごとく、借入金の返済状況に問題がある先です。 すなわち元本の返済もしくは利息支払が延滞（3ヵ月未満）している等、履行状況に問題がある債務者のことです。 1ヵ月未満の延滞は正常先と判定される可能性が大きいですが、恒常的に1ヵ月延滞を繰り返しているようだと、当然要注意先と判定されます。 延滞先に関しては、延滞の月数だけでなく、その程度（頻繁に延滞発生する等）や財務内容により債務者区分されることになります。 http://boti.boti-boti.biz/2007/01/post_7.html http://boti.boti-boti.biz/2007/01/post_7.html 債務者区分 Mon, 29 Jan 2007 08:31:45 +0900 ◆要注意先の定義 要注意先とは、今後の管理に注意を要する債務者をいいます。 具体的には、3つのパターンに分かれますが、まずは「財務内容要注意先」を説明します。 ■財務内容要注意先 ①不渡手形、融通手形および期日決済に懸念のある割引手形のある債務者 債務者の収益および財務内容を勘案のうえ、債務者が不渡手形等を負担（買戻し）する能力があると認められる債務者は正常先と判定されます。 ②貸出金の資金使途に問題がある債務者 赤字・焦付債権等の補填資金、業況不良の会社に対する支援や旧債肩代わり資金等を資金使途とする貸出金があれば要注意先です。 ③財務内容が実質債務超過、赤字、繰越損失等がある債務者 「創業赤字」と「一過性の赤字」の場合は正常先と判定される場合もあります。 なお赤字とは経常損失あるいは当期損失が発生している場合です。 ④不良資産のある債務者 受取手形、売掛金に回収不能のものはないか、不良在庫・過剰在庫はないか、仮払金で損金処理すべきものや償却すべきものが計上されていないか、不良貸付金はないか（残高は減少しているか）、未収入金（未収金）や立替金の内容に問題はないか、時価が著しく低下している有価証券、土地、ゴルフ会員権などはないか。 これらに該当する資産があれば要注意先になる可能性は大きいです。 ⑤業況が低調ないし不安定な債務者 前期に比べて売上高が大きく減少していないか。 業況の改善の見込みがなければ、要注意先となる可能性は大きいです。 以上が財務内容要注意先と判断される債務者です。 中小零細企業や個人事業主では、上記の5つのケースのいずれかに該当し、債務者区分が正常先と判定されないことが多いのが実態です。 http://boti.boti-boti.biz/2007/01/post_6.html http://boti.boti-boti.biz/2007/01/post_6.html 信用格付 Sun, 28 Jan 2007 13:38:52 +0900 ◆正常先の定義 正常先とは、業況が良好であり、かつ、財務内容にも特段の問題がないと認められる債務者をいいます。 銀行が自己査定を行なうに際しては、まず業況、財務内容、資金繰り、収益力等の債務者の定量面の検証と、貸出条件、債務の履行状況（延滞状況）等による回収可能性の検証から総合的に債務者区分を判断することになります。 ◆正常先かどうかの判定 具体的には、 ①売上高の推移（前期、前々期等との比較） ⇒ 大幅な減収の場合、改善の見込みがなければ正常先との判定は困難です。 ②利益の状況（赤字ではないか、前期、前々期等との比較） ⇒ 大幅な減益でも赤字でなければ、正常先と判定される可能性は大きい。 この場合の赤字とは、経常利益あるいは当期利益のいずれかでも赤字の場合をいいます。 ③長期借入金の償還財源（キャッシュフロー）は確保されているか ⇒ 償還財源 ＝ 税引後当期利益 ＋ 減価償却費 　≧ 　長期借入金の年間返済元金 たとえ黒字でも、償還財源が確保されていなければ、正常先との判定は困難です。 また逆に赤字でも、償還財源が確保されていれば正常先と判断される可能性はあります。 http://boti.boti-boti.biz/2007/01/post_5.html http://boti.boti-boti.biz/2007/01/post_5.html 債務者区分 Thu, 25 Jan 2007 23:31:33 +0900 自己査定は、銀行が信用リスクを管理する手段であるとともに、適切な償却・引当を行うための準備作業でもあります。 いいかえれば、資産（貸出金等）の不良化により、銀行がどの程度の危険にさらされているかを判定するものであり、結果として正確な自己資本比率を算出するための大変重要な作業になります。 みなさんもご存知のように、銀行は自己資本比率に関しては非常に敏感です。 国際統一基準（海外にも支店等のある銀行）では自己資本比率8％、国内基準（国内にのみ支店等のある銀行）では自己資本比率4％を下回った場合には、行政当局から業務改善命令や業務停止命令といった厳しい措置を受けることになります。 いまでは国内基準の銀行でさえ、自己資本比率が8％未満では「合併」の対象となり得るとの危機感さえあります。 何度も言いますが、自己査定は銀行が自己責任の原則にもとづいて、自ら行なう資産査定です。 債務者ごとの個別の貸出金等を、回収危険度や価値の毀損状態を信用リスクの度合いに応じて、それぞれの「債務者区分」にランク分けをするものです。 債務者区分の判定は、銀行の利益や自己資本比率に直接影響するため、銀行にとっては経営という視点からも非常に大きな問題です。 しかしそれと同様に、債務者区分される企業にとっても、今後の銀行との融資取引や企業の信用力に及ぼす影響はとても大きく、その重要度を深く認識しなければなりません。 債務者区分のランクによっては、新規融資の実行はもちろん不可、場合によっては回収オンリーの取引にさえなりかねないのです。 http://boti.boti-boti.biz/2007/01/post_4.html http://boti.boti-boti.biz/2007/01/post_4.html 自己査定 Thu, 25 Jan 2007 08:39:27 +0900 金融検査マニュアルでは、以下に記載するすべての要件を充たしている場合には、債務者区分をただちに「破綻懸念先」にするのではなく、ワンランク上の「要注意先」と判断しても差し支えないものとしています。（いわゆるセーフ・ハーバールールと言われ、もちろん自己査定マニュアルでも認められています） ①経営改善計画等の計画期間が原則として5年以内であり、かつ、計画の実現可能性が高いこと。(業種等の実態に応じて判断する) ただし、経営改善計画等の計画期間が5年を超え、10年以内となっている場合で、経営改善計画の策定後、経営改善計画の進捗状況が概ね計画通り(売上高等および当期利益が事業計画に比して80％以上確保されていること)であり、今後も概ね計画通りに推移すると認められる場合を含みます。 ②計画期間終了後の債務者の債務者区分が正常先となる計画であること。 ただし、計画終了後、債務者が銀行の支援を要請せず、自助努力により事業の継続性を確保することが可能な状態となる場合は、「要注意先」と判断して差し支えありません。 ③すべての取引銀行において、経営改善計画等に基づく支援を行うことについて、正式な内部手続を得て合意されていることが文書その他により確認できること。 ただし、銀行が単独で支援を行うことが可能な場合又は複数の銀行が支援を行なうことが可能な場合は、銀行が経営改善計画等に基づく支援を行うことについて、正式な内部手続を得て合意されていることが文書その他により確認できることが必要です。 ④金融機関等の支援の内容が、金利減免、融資残高維持等にとどまり、債権放棄、現金贈与などの債務者に対する資金提供を伴うものではないこと。 ただし、経営改善計画等の開始後、既に債権放棄、現金贈与などの資金提供を行い、今後はこれを行わないことが確実と認められる場合を除きます。 以上が破綻懸念先のランクアップ要件ですが、セーフ・ハーバールールを適用して債務者区分を要注意先とするためには、経営改善計画が必要であることがおわかりいただけたと思います。 しかし、中小零細企業では経営改善計画書の作成ができないケースが多々あります。 http://boti.boti-boti.biz/2007/01/post_3.html http://boti.boti-boti.biz/2007/01/post_3.html ランクアップ Wed, 24 Jan 2007 00:04:41 +0900 債務者区分という言葉を聞いたことはありますか？ 時々、新聞やテレビなどでも報道されますが、 債務者区分とは銀行が自己査定によりおこなった債務者（融資先）のランク付けのことです。 債務者をその財務内容や貸出金の返済状況等によって5つの段階に区分しています。 その5つの区分とは下記のとおりです。 ①　正常先 ②　要注意先 （内訳は「その他要注意先」と「要管理先」に区分されます） ③　破綻懸念先 ④　実質破綻先 ⑤　破綻先 それぞれの債務者区分の定義や内容については、 今後詳しく説明していきますのでご安心くださいね。 きっとみなさんも①の正常先は「文字通り何となくいいのかな」くらいの感覚はあると思います。 まったくその通りで、債務者区分が「正常先」とランク付けされると、基本的には「銀行融資獲得」は可能です。 そう考えると、債務者区分が｢要注意先｣くらいならまだしも、「破綻懸念先」だとか「実質破綻先」、さらには「破綻先」などにランク付けされたらどうなるのかを考えただけでも「ぞっ」としますよね。 じつは、「要注意先」とランク付けされただけでも、通常は新規の銀行融資獲得が困難になります。 そして貸出金利も債務者区分が「正常先」の債務者に比べて高く設定されます。 http://boti.boti-boti.biz/2007/01/post_2.html http://boti.boti-boti.biz/2007/01/post_2.html 債務者区分 Tue, 23 Jan 2007 23:43:20 +0900 自己査定は銀行の正確な自己資本比率を算出するために行なわれているのです。 ]]> http://boti.boti-boti.biz/2007/01/post_1.html http://boti.boti-boti.biz/2007/01/post_1.html 自己査定 Tue, 23 Jan 2007 23:14:16 +0900 格付という言葉は聞いたことがありますよね。 世間一般で言われている格付は、いわゆる「企業格付」というものです。 新聞やテレビなどでは、たとえば「トヨタ自動車の格付は【AAA】だ」とか、「キャノンは【AA＋】だ」などと言われているのが企業格付です。 この企業格付は「スタンダード・アンド・プアーズ」とか「格付投資情報センター」などの格付会社によって付けられたものです。 もちろん銀行にも企業格付は付けられていますし、数年前には信用金庫の企業格付も雑誌に掲載されました。 最近では、社会的な信用を得るために自ら格付を依頼する企業も増えています。 格付という言葉は、現代の企業経営を考えていくうえでは、もう無視することのできないキーワードとなっているのです。 それでは銀行の信用格付とはどういうものなのでしょう？ きっとあなたは、「あなたの会社にも格付は付いているのですよ」と言ったら驚くかもしれませんね。 じつは銀行では、基本的にすべての融資先に格付をしています。 http://boti.boti-boti.biz/2007/01/post.html http://boti.boti-boti.biz/2007/01/post.html 信用格付 Mon, 22 Jan 2007 23:10:38 +0900